Op grond van de Gemeentewet kunnen rechten worden geheven voor het gebruik van voor de openbare dienst bestemde gemeentebezittingen of voor het genot van door de gemeente verstrekte diensten. Hierbij is van belang dat de geraamde opbrengsten van de rechten niet uitgaan boven de geraamde lasten ter zake. Overdekking is niet toegestaan. “Onderdekking” betekent evenwel dat een deel van de lasten ter zake van het gebruik of genot door anderen dan de gebruikers van de bezittingen of afnemers van de dienst moeten worden opgebracht. Dit deel komt dan ten laste van de algemene middelen.
Bedragen * € 1.000 | Riool | Afvalstof. | Reinigings- | Graf- | Haven- | Markt- | Leges |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Berekening kostendekking 2023 | heffing | Heffing | Rechten | rechten | geld | geld | |
Kosten producten incl. (omsl.)rente | 3.389 | 4.828 | 218 | 370 | 568 | 36 | 2.434 |
Inkomsten producten excl. heffingen | -7 | -401 | -9 | -126 | -79 | -5 | -1 |
Netto kosten product | 3.382 | 4.427 | 210 | 243 | 489 | 32 | 2.432 |
Overhead | 675 | 660 | 39 | 56 | 117 | 8 | 1.290 |
Extra rente kapitaalslasten | 192 | 17 | 0 | 1 | 10 | 0 | 0 |
BTW | 520 | 820 | 36 | 0 | 0 | 5 | 81 |
Totale kosten | 4.770 | 5.924 | 285 | 301 | 616 | 45 | 3.803 |
Opbrengst heffingen | -3.785 | -4.797 | -192 | -247 | -82 | -38 | -1.442 |
Saldo | 985 | 1.127 | 92 | 54 | 534 | 7 | 2.361 |
Dekkingspercentage | 79,3% | 81,0% | 67,5% | 82,1% | 13,3% | 83,7% | 37,9% |
Extra toegerekende kosten producten
Rioolheffing
Bij de berekening van het dekkingspercentage rioolheffing wordt mede een deel van de kosten van de producten Straatreiniging (veegkosten) en Waterhuishouding (baggerkosten) toegerekend.
Afvalstoffenheffing en reinigingsrecht
Bij de berekening van de dekkingspercentages afvalstoffenheffing en reinigingsrecht wordt een deel van de kosten van het product Straatreiniging (veegkosten zwerfafval) toegerekend.
Overhead
Als gevolg van wijzigingen in het Besluit begroting en verantwoording (BBV) moet de gemeenteraad een keuze maken hoe de overhead aan de tarieven wordt toegerekend. Het BBV eist dat de gemeenteraad die keuze vastlegt. De overhead moet op een consistente wijze worden toegerekend. Hiervoor moet er één methodiek toegepast worden. Deze methodiek voor de toerekening van overhead is opgenomen in de financiële verordening.
Wij hebben ervoor gekozen om de overhead toe te rekenen op basis van personeelslasten. Dit in navolging van een voorbeeld van de commissie BBV. In deze systematiek wordt de overhead volledig omgeslagen naar rato van de personele kosten. Gesimplificeerd ziet dit er in formulevorm dan als volgt uit.
Personeelslasten product (+ inhuur)
X overhead = opslag product
Totale personeelslasten (+ inhuur) alle producten exclusief overhead
Extra rente kapitaallasten
Naast de aan de rechten en heffingen toegerekende omslagrente is rekening gehouden met de gederfde rente over het eigen vermogen.
BTW
Onder de aan de rechten en heffingen toe te rekenen kosten wordt mede begrepen de omzetbelasting die ingevolge de Wet op het BTW-compensatiefonds recht geeft op een bijdrage uit het fonds.